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設立公司要繳哪些費用及税?營業稅,營所稅,各類所得扣繳申報, 勞健保

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當經濟部已經核准公司設立,公司究竟要繳哪些稅?

我該自己學報稅?還是我要包給會計師事務所處理就好?

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設立公司初期,尤其是soho 族或是一人公司,案源或是資金還不是這麼穩定,每賺的一分錢更需要謹慎運用。

究竟設立公司後,每年固定要有哪些的稅額需要申報?雪柔就自身經驗跟大家分享


營業稅

 

申報時間:按期申報,單數月的15號之前申報前兩個月之營業稅。 (ex: 3/15之前要申報完成 1~2月的營業稅)

計算方式:所有開立統編之發票 銷項稅額 – 進項稅額 。

 

 

銷項稅額:營業人開立發票售價內含的5%營業稅

進項稅額:營業人取得費用發票內含的5%營業稅

銷項稅額超過進項稅額  需要繳交營業稅

進項稅額大於銷項稅額當期不用繳營業稅,可留到下一期繼續扣抵營業稅

 

可申報營業稅的項目很多,包含:租金、設備、水電瓦斯費、辦公室用品、油資、修繕費、員工在職訓練費等

 

特別注意:交際應酬餐費之發票不能在營業稅申報,需在每年申報營所稅時申報

逾期未申報營業稅會有滯納金的罰則,即使申報的當期沒有發票,也需要需要申報。

 


營所稅

 

申報時間:每年 5/1~5/31

營所稅申報內容為上一全年度的營業狀況。

計算方式:收入扣除成本、費用後,若有盈餘,需按當年度營所稅稅率計算稅金。

 

 

 


各類所得扣繳申報(薪資、租賃等)

 

申報時間:每年 1/31日前完成申報前一年度各類所得扣繳

各類所得扣繳的項目包含:薪資、租金、利息、股利、獎金等。

 


關於健保

 

台灣政府法令規定:公司負責人的健保一定要投保於自行開立的公司名下,不可以投保於工會或公所。除非負責人有任職於其它營利事業,才可投保於其它公司。

 

公司員工數 5人以下(含一人公司):負責人最低需投保$34,800級距,每月健保費$1,632 

公司員工數 5人以上:負責人投保保額不得低於 $45,800級距

 

 


關於勞保

 

公司員工數 5人以下(含一人公司):

  • 可以不用成立投保單位,負責人及員工可到工會加保勞保。
  • 可申請成立投保單位,負責人與員工皆在自己公司加勞保。
  • 若不成立勞保投保單位,得單獨成立就業保險與勞退投保單位,幫員工加保就業保險與提繳 6%勞退金。

 

公司員工數 5人以上:

  • 一定要申請成立勞保投保單位,並幫所有員工加保。
  • 負責人可在自己公司加保勞;負責人亦可投保在其他公司以勞工身份加保。

 

不論負責人是否有員工,負責人的勞保皆可選擇是否要投保在自己公司

若是一人公司,負責人一定要投保健保,勞保可掛到公會。

 


總結

 

其實稅務上沒有想像中複雜,只要公司設立核准後,負責人至勞保局加保健保,至於勞保,若是初期員工人數只有自己或是低於5人,其實可以選擇掛在工會即可。

 

稅務部份,若是平常進銷項的發票不太多的話,建議可以自己報營業稅及營所稅,其實並沒有想像中複雜。

初期的報稅,我都每兩個月到國稅局的電腦報稅,現場都有志工阿姨會協助,學會後,都是在家中下載國稅局的報稅軟體自己報稅

 

若是進銷項的發票很多或是實在沒有時間處理的同仁,當然是花錢外包給坊間的會計師事務所,一個月大約是2000元。

 

創業族/soho族 只要在早創期搞清楚這些,後面每期要做的事情都一樣

 

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